Wspólne rozliczenie małżonków PIT za 2025 (2026)

Wspólne rozliczenie małżonków z urzędem skarbowym to jedna z najprostszych dróg do niższego podatku. Ustawa o PIT pozwala małżonkom złożyć jedno zeznanie roczne, zamiast dwóch osobnych. W wielu sytuacjach taka forma rozliczenia oznacza realną oszczędność – zwłaszcza wtedy, gdy dochody małżonków są nierówne.

Poniżej znajdziesz jasne wyjaśnienie, kto może rozliczyć się wspólnie za 2025 r., na jakich zasadach działa wspólny PIT oraz kiedy takie rozwiązanie ma sens, a kiedy lepiej pozostać przy rozliczeniu indywidualnym.

Na czym polega wspólne rozliczenie małżonków?

Przy rozliczeniu wspólnym:

1. Sumuje się dochody obojga małżonków,

2. Dzieli się je na pół,

3. Od tej połowy liczy się podatek według skali (12% / 32%),

4. Otrzymany wynik mnoży się razy dwa.

Taki sposób liczenia pozwala „rozsmarować” wyższy dochód jednego z małżonków na dwoje podatników, co często chroni przed wejściem w wyższy próg podatkowy (32%).

Przykład – jak działa wspólne rozliczenie

• Dochód Jadwigi: 50 000 zł

• Dochód Karola: 170 000 zł

• Razem: 220 000 zł

Indywidualnie:

• Jadwiga płaci podatek około 2 400 zł,

• Karol – około 26 800 zł,

• Razem: 29 200 zł.

Wspólnie:

• 220 000 / 2 = 110 000 zł

• Podatek od 110 000 zł: 110 000 × 12% – 3 600 zł = 9 600 zł

• Mnożymy ×2 → 19 200 zł

Oszczędność: 10 000 zł.

Dlatego przy różnicy w zarobkach wspólne rozliczenie może być naprawdę korzystne.

Kto może rozliczyć się wspólnie za 2025 rok?

Żeby skorzystać ze wspólnego PIT, muszą być spełnione jednocześnie określone warunki.

1. Trzeba być małżeństwem i mieć wspólność majątkową

• Małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim co najmniej od dnia zawarcia ślubu do końca roku 2025.

• Musi istnieć wspólność majątkowa – intercyza (rozdzielność majątkowa) eliminuje prawo do wspólnego rozliczenia za ten rok.

Duże ułatwienie: po zmianach z Polskiego Ładu małżonkowie mogą rozliczyć się wspólnie również za rok, w którym zawarli małżeństwo, nawet jeśli ślub był pod koniec grudnia – ważne, by wspólność trwała do 31 grudnia.

2. Obydwoje muszą być rozliczani według skali podatkowej

Wspólne rozliczenie jest możliwe tylko wtedy, gdy dochody opodatkowane są według skali 12%/32%.

Z prawa do wspólnego PIT wyłączają małżonków sytuacje, gdy choć jedno z nich w danym roku:

• miało dochody na podatku liniowym 19% (PIT-36L),

• rozliczało działalność ryczałtem (PIT-28) – wyjątkiem jest prywatny najem,

• podlegało podatkowi tonażowemu lub opodatkowaniu na podstawie ustawy o przemyśle okrętowym.

Ważne: już sam wybór takiej formy opodatkowania w danym roku eliminuje prawo do wspólnego rozliczenia – nawet jeśli realny dochód z tej działalności wyniósł 0 zł.

3. Rezydencja podatkowa

Prawo do wspólnego rozliczenia mają małżonkowie, którzy:

• są rezydentami podatkowymi w Polsce, albo

• mieszkają dla celów podatkowych w kraju UE/EOG/Szwajcarii i co najmniej 75% ich łącznych przychodów podlega opodatkowaniu w Polsce oraz mają certyfikat rezydencji.

To ważne dla par, w których jedno lub oboje pracują za granicą.

4. Trzeba złożyć wniosek we wspólnej deklaracji

Nie składa się osobnego pisma. Wystarczy:

• w zeznaniu PIT-37 lub PIT-36 zaznaczyć odpowiednie pole „wspólne opodatkowanie małżonków”,

• podpisać zeznanie – wystarczy podpis tylko jednego małżonka.

Podpis jednego z małżonków oznacza jednocześnie, że działa on za zgodą drugiego. Składanie fałszywego oświadczenia jest zagrożone odpowiedzialnością karną – warto mieć realną zgodę partnera.

Wspólne rozliczenie a wdowa / wdowiec

Z preferencyjnego rozliczenia może skorzystać także wdowa lub wdowiec, jeśli:

• małżonek zmarł w trakcie 2025 r., a związek małżeński i wspólność majątkowa istniały do momentu śmierci, lub

• małżonek zmarł po zakończeniu 2025 r., ale przed złożeniem zeznania za ten rok.

W takim przypadku nadal można złożyć wspólne zeznanie, choć jedna z osób już nie żyje.

Uwaga: dla takiej osoby nie stosuje się w tym roku rozliczenia jako „osoba samotnie wychowująca dziecko”.

Co nie wyklucza wspólnego rozliczenia?

Mimo wspólnego PIT, małżonkowie mogą nadal:

• prowadzić działalność rolniczą – nie wpływa ona na prawo do wspólnego rozliczenia,

• osiągać przychody z najem prywatnego opodatkowanego ryczałtem (PIT-28) – wtedy składają osobne PIT-28 z najmu i wspólny PIT-37/PIT-36 z dochodów na skali,

• mieć dochody z kapitałów pieniężnych (PIT-38) – np. ze zbycia papierów wartościowych,

• otrzymywać przychody z dywidend, odsetek, wygranych, opodatkowane ryczałtowo 19%.

Te źródła dochodu nie zabierają prawa do wspólnego rozliczenia dochodów na skali.

Kiedy wspólne rozliczenie się opłaca?

Najczęściej zyskują małżonkowie, gdy:

1. Jedno z nich nie zarabia lub zarabia bardzo mało

   • Przy rozliczeniu indywidualnym jego kwota wolna i kwota zmniejszająca podatek „marnują się”.

   • Przy wspólnym rozliczeniu obniżają podatek małżonka z dochodem.

2. Jedno z małżonków przekracza próg 120 000 zł

   • Drugi małżonek jest w pierwszym progu lub ma niski dochód.

   • Dzięki uśrednieniu dochodu oboje mogą zostać w stawce 12%.

3. Duża różnica w zarobkach

   • Im większa dysproporcja dochodów, tym większa szansa na realną oszczędność.

Kiedy wspólne rozliczenie może nie dać korzyści?

Warto rozważyć pozostanie przy osobnych PIT-ach, gdy:

• oboje macie dochody powyżej 30 000 zł, ale poniżej 120 000 zł,

• korzystacie z podobnych ulg i każdy osobno dobrze wykorzystuje swoje progi,

• dochód jednego z małżonków przekracza 1 milion złotych – i tak pojawi się wtedy danina solidarnościowa 4%, którą wspólny PIT nie usuwa,

• wymagane jest szczególne rozliczenie ulg lub strat, gdzie indywidualne podejście bardziej się opłaca.

W wielu takich sytuacjach kwota podatku wyjdzie podobna przy obu sposobach. Dlatego warto policzyć oba warianty, zanim podejmiecie decyzję.

Podpis i korekta wspólnego rozliczenia

• Wspólny PIT podpisuje tylko jeden małżonek – jest to równoznaczne z oświadczeniem, że działa z upoważnienia współmałżonka.

• Wniosek o wspólne rozliczenie można złożyć także w korekcie zeznania, o ile korekta zostanie złożona w terminie przewidzianym na złożenie PIT (co do zasady do 30 kwietnia).

• Po upływie terminu – nie można już zmienić rozliczenia wspólnego na indywidualne tylko po to, aby inaczej liczyć podatek.

Podsumowanie

Podsumowując, wspólne rozliczenie małżonków za 2025 rok polega na zsumowaniu dochodów, podzieleniu ich na pół, obliczeniu podatku od tej kwoty i pomnożeniu wyniku razy dwa, co często pozwala obniżyć daninę wobec urzędu skarbowego. Najbardziej opłaca się tam, gdzie dochody są wyraźnie nierówne, zwłaszcza gdy jedno z małżonków przekracza próg 120 000 zł, a drugie zarabia mniej lub wcale. Warunkiem jest małżeństwo i wspólność majątkowa w 2025 roku, rozliczanie się według skali podatkowej oraz prawidłowe zaznaczenie wniosku o wspólne rozliczenie w PIT. Dodatkowe źródła przychodów, takie jak działalność rolnicza, prywatny najem czy dochody kapitałowe, nie przekreślają prawa do wspólnego PIT dla dochodów rozliczanych na skali. Zanim jednak podejmiecie decyzję, warto policzyć oba warianty – wspólny i indywidualny – bo w jednych przypadkach różnica będzie symboliczna, a w innych może sięgać nawet kilku tysięcy złotych.

FAQ

1. Kiedy można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli małżonkowie pozostawali w małżeństwie i we wspólności majątkowej przez cały 2025 rok (lub od dnia ślubu do końca roku).

2. Kiedy wspólne rozliczenie się opłaca?
Najczęściej wtedy, gdy jedno z małżonków zarabia dużo więcej i przekracza próg 120 000 zł, a drugie ma niskie dochody lub nie osiąga ich wcale.

3. Kiedy wspólne rozliczenie nie daje korzyści?
Gdy oboje małżonkowie mają podobne dochody, mieszczą się w pierwszym progu podatkowym lub osiągają wysokie dochody, które i tak rodzą podatek solidarnościowy.

4. Czy małżonkowie z dochodami z najmu mogą rozliczyć się wspólnie?
Tak, jeśli najem jest prywatny i opodatkowany ryczałtem. Wtedy składają PIT-28 osobno, ale PIT-37/PIT-36 mogą złożyć wspólnie.

5. Czy wdowiec/wdowa może rozliczyć się wspólnie?
Tak, jeżeli małżonek zmarł w trakcie 2025 roku lub po jego zakończeniu, ale przed złożeniem PIT-u.

6. Czy rozdzielność majątkowa wyklucza wspólne rozliczenie?
Tak — intercyza oznacza brak możliwości wspólnego PIT-u.

7. Jak wygląda obliczenie podatku przy wspólnym rozliczeniu?
Dochody sumuje się, dzieli przez dwa, oblicza podatek od połowy, a następnie mnoży razy dwa.